소득세 납세 의무시간 과세 조항 및 사례 분석

우리나라의 세법규정에서 영업세, 부가가치세, 소비세, 기업소득세 모두 일정한 납세 의무 시간에 기업은 납세 신고를 할 때 세금 납부 의무 시간대로 세금을 내야 한다. 세법 규정에 따른 납세 의무 납세 의무 시간에 납세하지 않으면 앞으로 세금 부처가 사실사실에 따라 징수된 후 징수 세금 납부행위를 징수할 수 있다. 심각한 자는 인민법원에 세금 납부죄로 판결될 수도 있다.

(1) 회계상 소득 확인 시간

《기업회계준칙 14호, 응용 안내서 4, 판매 상품 수입 확인 조건의 구체적인 응용 사항 ”은 판매상품이 설치 및 검사를 필요로 하고 구매자 인수 및 설치 및 검사 완료 전에 수입을 확인하지 말아야 한다.

설치 프로그램이 비교적 간단하거나 검사하는 것은 최종 계약이나 협의가격을 확정하기 위해 반드시 진행해야 하는 프로그램이라면 상품을 보낼 때 수입을 확인할 수 있다.

1, 회계상 소득 확인 시간

《기업 회계 준칙 14호 수입은 응용 안내서 》, ‘ 4, 판매 상품 수입 확인 조건의 구체적인 응용 조건 ’ 규정은 판매상품이 설치와 검사가 필요합니다. 구매자 인도 및 설치 및 검사 완료 전에 수입을 확인할 수 없습니다.

설치 프로그램이 비교적 간단하거나 검사하는 것은 최종 계약이나 협의가격을 확정하기 위해 반드시 진행해야 하는 프로그램이라면 상품을 보낼 때 수입을 확인할 수 있다.

2, 세법상 응세 소득 확인 시간

국세함 [2008]875호 파일 규정: 기업판매상품이 다음 조건을 동시에 만족시키면 수입의 실현을 확인해야 한다:

첫째, 상품 판매 계약은 이미 체결되었고, 기업은 이미 상품 소유권 관련 주요 위험과 보수를 구매자에게 이송했다.

둘째, 기업은 이미 판매된 상품에 대해 통상적으로 소유권과 연계되는 지속적인 관리권을 보류하지 않고 효과적인 통제를 실시하지 않았다.

셋째, 수입의 금액은 확실하게 계산할 수 있다. 발생 또는 발생한 판매자의 원가를 확실하게 계산할 수 있다.

이와 함께 국세편지는 [2008]875호 파일은 또 판매상품을 설치하고 검사해야 한다고 규정하고 있으며, 이상의 소득확인조건을 갖추고 있는 상황에서 이하 규정에 따라 수입을 확인하기: 구매자 및 설치 및 검증 완료 시 수입을 확인한다.

설치 프로그램이 간단하다면 상품을 보낼 때 수입을 확인할 수 있다.

구체적인 기업 소득세 납세 의무 기간은 다음과 같다.

(1) 이자수입의 기업소득세 납세 의무 시간

중화인민공화국기업소득세법 시행조례 (중화인민공화국국무원령512호) 제18조 규정은 “ 이자소득, 계약계약약속한 채무인에게 이자를 대처하는 날짜 수입을 확인하는 실현 ” 이라고 규정했다.

(2) 임대료 수입의 기업소득세 납세 의무 시간

중화인민공화국기업소득세법 시행조례 (중화인민공화국국무원령 512호) 제19조는 기업소득세법 제6조 (6) 항에서 임차수입을 올리는 것은 기업이 고정자산, 포장물이나 기타 유형생산의 사용권을 제공하는 수입을 가리킨다.

임대료 수입은 계약서에 따른 임대인이 임대료 날짜에 따라 수입을 확인하는 것이 실현된다.

(3) 특허권 사용료 수입의 기업 소득세 납세 의무 시간

중화인민공화국 기업소득세법 시행조례 (중화인민공화국국무원령 512호) 제220조 규정은 기업소득세법 제6조 (7) 항에서 특허권 사용료 수입을 제공하는 기업이 특허권, 비특허 기술, 상표권, 저작권, 기타 특허권의 사용권을 제공하는 수입을 가리킨다.

특허권 사용료 수입은 계약서에 따른 특허권 이용자가 특허권 사용료의 날짜에 따라 수입을 확인할 수 있도록 했다.

(4) 기업 권익성 투자가 주식, 배당금 등 소득 확인 시간

국가세무총국은 기업소득세법 약간 세수 문제를 관철하는 통지 (국세함 [2010]79호 (기업권익성 투자가 주식, 배당금, 배당금 등 수입에 투자한 기업주주회나 주주주총회에서 이윤분배나 주식 배정 결정 날짜로 수입을 확정해야 한다.

(5) 분기 수납 방식으로 상품을 판매하는 기업 소득세 납세 의무 시간

중화인민공화국기업소득세법 실시조례 (중화인민공화국국무원령512호) 제223조규정 (기업의 하위 생산 경영업무는 분기확인수입을 실현할 수 있는 실현 (중화인민공화국 인민공화국 국무원령령 512호) 제23조 규정 (기업의 하위 생산 경영 업무는 분기확인소득을 실현할 수 있다.

일단은 분기 수납 방식으로 상품을 판매하였는데, 계약서에 근거한 수금 날짜에 따라 확인하였다.

이루다

두 번째는 기업이 가공 제조 대형 기계 설비, 선박, 비행기, 건축, 설치, 설치, 조립 공정 업무나 기타 노무 제공 등 지속 기간이 12개월 이상으로 납세 연도 내에 완공된 작업량에 따라 수입을 확인하는 것이 실현된다.

(6) 채무 재편 소득에 대한 기업소득세 납세 의무시간 확인 문제

국가세무총국은 기업소득세법 일부 세수 문제를 관철하는 통지 (국세함 [2010] 79호 2조 규정에 대해 “ 기업이 채무 재편, 채무 재편 계약이나 합의 효율을 확인할 때 소득 확인을 해야 한다 ” 고 규정했다.

(7) 주권 양도 소득에 관한 기업소득세 납세 의무시간 확인 문제

기업세무총국은 기업소득세법 일부 세수 문제를 관철하는 통지 (국세서장) 제3조 규정에 따르면 기업이 주식 양도계약이 발효되고 주권 변경 수속을 완수하고 소득을 확인할 수 있도록 양도계약을 완수하고 소득을 확인할 수 있도록 해야 한다.

주권수입을 이 주권에서 벌어진 원가를 공제하고 주권 양도소득을 이양하다.

기업은 주권 양도 소득을 계산할 때 투자기업의 미분배 이익 등 주주주에게 남겨진 수익에서 이 주식의 가능한 금액을 공제해서는 안 된다.

(8) 비화폐적 자산투자 양도 소득 기업소득세 의무시간 확인 문제

[2014 * 116호 둘째 규정: “ 기업은 비화화화성자산대외투자로 투자협약효와 지권등록 절차를 밟고 비화화폐적 자산양도수입을 확인할 필요가 있다. ”

비화폐적 자산 대외투자 협의 발효 날짜는 2014년 10월 30일이다.

투자업체에 의해 주권 등록 수속 (공상변경)이 2014년 12월 1일, B 기업이 비화폐적 양도 수입이 발생한 것은 2014년 12월 1일, 기업이 5년 기한에 따라 연도의 소득액을 균등하게 채택한다면 2014년'5년기한 '첫 해로 2015년 2015년, 2016년, 2017년, 2017년, 2017년, 2017년, 2018년.

투자업체에 의해 주권 등록 수속 (공상변경)이 2015년 2월 1일, 즉 B 기업이 비화폐적 양도 수입이 발생한 것은 2015년 2월 1일, 기업이 5년 기한에 따라 연도에 균등하게 적용되는 납세 소득액을 선택하면 2014년'5년 기한 '안에'5년 기한'이 아닌 2015년에'5년 기한' 첫 해로 각각 2016년, 2017년 2017년, 2017년, 2018년, 2018년, 2019년이다.

재세 [2015]41호 2조 2항 규정은 “개인이 비화폐적 자산투자로 비화폐적 자산양도, 투자 기업 주권을 취득할 때 비화화성자산 양도 수입을 확인하는 것이 현실이다 ”고 규정했다.

재세 [2015]41호 3조 규정은 “개인적으로 이런 응세 행위가 발생한 차월 15일 내로 세무기관에 납세를 신고해야 한다 ”고 밝혔다.

이런 규정에 근거하여 개인과 기업은 비화화화성자산으로 투자 수입을 확인하는 시간이 같은 것이다.

투자협약의 효율을 발효하고 지권 등록 수속을 처리할 때 비화폐적 자산 양도 수입을 확인하는 방안이다.

예를 들어 A 개인과 B 개인은 2015년 4월 1일 투자협약과 회사 규정을 체결했고, A 는 특허기술로 20만 투자를 투자했다 (원가는 5만, 다른 세금을 고려하지 않는다면, B 개인은 80만 현금으로 출자했고, 두 사람은 각각 설립된 갑 회사 20%와 80%의 주식 비율을 차지했다.

회사 규약, A 와 B 의 출자는 갑회사가 설립한 후 1년 내에 납부해야 한다고 약속했다.

갑 회사는 2015년 5월 10일 등록을 했다.

A 회사는 2015년 11월 10일 갑사 명단에 특허를 변경하고, 을회사도 같은 날 80만 현금으로 출자의무를 이행했다.

자연인 A 에게 비화폐적 자산양도 수입을 확인하는 시점은 2015년 5월 10일, 2015년 6월 15일 내향세무기관에 신고해야 한다.

[사례 분석: 한 기업이 직접 인수 판매 업무의 수입 확인 시간!]

(1) 사건의 안내

아크 기계회사는 2014년 11월 3일 C 기업의 선반 한 대를 판매하고 판매가격은 50만원이다.

아크 기계회사는 이미 부가세 전용 영수증을 발부했고, C 기업은 이미 상업 인수환어음, 상업환어음 기한은 3개월, 만료일은 2015년 2월 3일.

C 기업 작업장 내에 이 설비를 설치한 장소는 아직 확정되지 않았기 때문에, 아크 기계사가 동의를 거쳐, 선반은 2015년 1월 20일 재출하였다.

이 선반의 실제 원가는 35만 위안이다.

(2) 응세 수입의 확인 시간 분석.

이 업무상품 소유권이 이미 이양되었기 때문에 관련 수입은 이미 받았거나 수금을 받았다는 증거를 받았기 때문에, 아크기계회사는 2014년 11월 부가가치세를 신고해야 하며 소득, 결산 비용을 확인하고, 기업소득세를 납부과한 것을 신고해야 하며, 즉 주영업무수입이 50만원으로, 주영업무비용을 35만원으로 이체했다.

[사례 분석2: 모 기업 분기 판매 업무 수입확인시간!]

(1) 사건의 안내

아크 기계회사는 2015년 1월 5일 D 기업에 대형 설비를 판매하고 판매가격은 200만 위안이다.

계약규정에 따라 D 기업은 1월 5일 선불 금액의 20% 를 지불하고 나머지 금액은 4차례 평균 지급해 매년 6월 30일과 12월 31일에 지불한다.

설비가 이미 발송되어 D 기업은 이미 검수하여 합격하였다.

이 설비는 실제 원가 120만 위안이다.

(2) 응세 수입의 확인 시간 분석.

이 같은 연도의 분기 매출 업무로 세법과 회계준칙에 따라 분기 매출 업무를 매각하는 상황에서 계약의 수금 날짜별로 영업 수입을 확인한다.

계약에 따르면 D 기업은 1월5일, 6월 30일, 6월 30일, 12월3131일 각각 60% 대출을 지불했고, 아크기계회사는 2015년 1월5일 1월5일 5월 5일, 6월 5일, 6월 3030일, 6월 3030일, 6월 3030일, 6월 30월 30일, 6월 30월 30일, 6월 30월 30일, 6월 5일 6월 5일, 6월 5일 5월 5일 5월 5일 5월 5일 5월 5일 5월 5일 5월 5일 5월 5월 5월 5일 5월 5월 5월 5월 5월 5일 5월 5월 5월 5월 5일 5월 5월 5월 5일 15일15일15일15일15일15일15일15일15일15일15일 주영영영영영영업무소득소득소득200200363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363660% = 78만원.

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