企業グループ銀行口座管理モデル

企業グループの経営管理実践において、企業グループの各メンバー企業は銀行に開設された口座が多く、多くの資金が放置されているため、全体としては企業グループには多くの沈殿資金がありますが、企業グループも大量の銀行ローンを返済する必要があります。

しかし、企業グループが有効な銀行口座管理モデルを確立し、メンバー企業の不必要な銀行口座を徐々に減少させ、休眠資金をいくつかの主要な提携銀行に集中させることで、企業集団の全体的な資金浪費現象を効果的に回避できます。

資金管理を中核とするモデルは、企業グループに適合する銀行口座管理方法を確立することであり、具体的には企業グループ口座管理、収支決算口座管理、混合口座管理の3つのモデルを含む。

（一）企業集団口座管理パターン。

具体的には：

　　首先，企业集团资金管理部门以企业集团名义在选择的商业银行申请账户服务。企业集团根据服务需要建立“总－分”银行账户机制，即设立“总”账户亦即企业集团结算账户（以下简称“一级结算账户”），由资金管理部门代为管理，同时设立“分”账户亦即该账户挂接多个子公司结算账户（以下简称“二级结算账户”）；子公司可以将已有的银行账户作为二级结算账户并将其纳入企业集团账户管理机制中。如某企业集团有2家成员企业，资金管理部门在该银行开有3个结算账户，其中资金管理部门1个，2个成员企业各1个。一级结算账户与二级结算账户的共同点是它们都属于一般结算户类存款的银行账户，区别在于银行会依据银行与企业集团签订的企业集团账户服务协议自动将二级结算账户的余额实时或者定时转到一级结算账户中。

　　其次，各成员企业仍保留其原有基本账户供零星开支用。除国税、地税、基建等专用户保持不变外，其他银行一般结算类存款账户都要根据企业集团的要求逐步或者在指定时间内办理销户手续，并将销户的余额转到成员企业各自的二级结算账户中。这样成员企业在企业集团所选择的每家合作银行就有两个银行账户，即基本账户（本企业自行开立）、二级结算账户（由与银行签订的企业集团账户管理协议所管理）。

　　其中，基本账户用于限额日常支出，其额度根据各成员企业的实际状况由企业集团资金管理部门核定，其资金来源由资金管理部门代管的一级结算账户下拨。需要说明的是，不少企业集团为了管理需要规定该基本账户不允许办理对外收款结算业务，主要用于企业日常费用开支，如水电费等，以减少企业集团资金管理部门的负担。基本账户的费用开支由各成员企业自行决定，企业集团不能行使决定权，因此需要银行将各基本账户的结算明细记录除送成员企业对账外，还要通过银行的网银平台，实现企业集团资金管理部门对基本账户的监控。

日常資金の流入から見ると、企業グループの口座管理モードはメンバー企業のすべての対外収入をまず各企業の第二級決算口座に受け取り、その後銀行によって自動的に第二級決算口座の残高をリアルタイムまたはタイミングで第一級決算口座に振り替えることによって、企業グループは流入資金の集中を実現し、企業グループの内部現金池を形成することができる。

日常資金の流出から見ると、企業グループの口座管理パターンは、メンバー企業がグループ外の顧客に支払うお金を、メンバー企業が資金管理部門に申請し、資金管理部門が銀行に開設した1級決算口座から2級決算口座に振り込み、そしてメンバー企業が2級決算口座からの振替を行います。

企業グループの口座管理モードを採用している企業グループにとっては、この方式によって、各メンバーの企業口座に遊休している資金集中が実現されるだけでなく、資金「貯水池」の効果が形成され、同時に一部の権力をメンバー企業に下放することによって、つまりメンバー企業が基本口座の使用に対して、企業グループの資金管理の圧力が効果的に緩和されます。

したがって、このモデルは企業グループの下の各企業がある都市に集中する企業集団に適しており、日常資金の振り替えを行うのに便利である。

　　(二)收支结算账户管理模式。其按如下步骤实施：

　　第一，企业集团各成员企业在指定的银行开设两个独立的一般结算类存款账户，各子公司也可从已有的银行一般结算账户中选择。除国税、地税、基建等专用户保持不变外，其他银行一般结算类存款账户根据企业集团的要求逐步或者在指定的时间内办理销户手续，并将销户的余额转到成员企业各自的二级结算账户中。其中一个一般结算户专用于对外收款（以下简称“收入结算户”），并与银行协定该银行账户只允许办理收入款项结算，不允许对企业集团以外的银行账户办理支付结算。另外一个一般结算户也要与银行协定只允许办理对外支付款项结算（以下简称“支出结算户” ），不允许对企业集团以外的银行账户办理收入结算业务。

　　其次，各成员 企业 的收入结算户的余额定时上划到企业集团账户。对于支出结算户来说，每月各成员企业通过上报资金预算到企业集团，企业集团的资金管理部门根据资金预算逐笔或一次性将款项划拨到支出账户上。而对于成员企业非预算范围内的临时大额款项的支付申请，也可通过向资金管理部门申请临时用款资金，待批准后由企业集团资金管理部门下划到成员企业支出账户。当然，对于成员企业的收入结算账户和支出结算账户，也需要通过银行的网银系统将余额及明细即时传递到企业集团资金管理部门，以实现对银行账户结算余额和明细的实时监控。上市公司也可采用银行账户监控方式处理。对于异地成员企业收入结算账户的余额是否每天上划到企业集团，基于划款手续费较高，可以根据企业集团的实际情况决定。如可以选择隔日或每周定时上划或余额到达一定数额上划等多种方式。同时由于 计算 机 网络 的迅速 发展 ，国内不少商业银行的结算速度已有较大提升，给企业集团对异地企业实施资金管理创造了非常有利的条件，即企业集团通过银行提供的网银平台，可以在数分钟内将资金下拨到异地公司的支出结算账户。

この方式は企業集団の傘下企業に適しており、いくつかの都市に分散しており、各企業の資金使用の柔軟性を維持する企業集団が必要である。

　　(三)混合账户管理模式。将上述两种银行账户管理方式混合一起使用，即本地企业集中管理，异地企业实施收支两条线管理，上市公司则采用银行账户监控方式，这样可避免因集权和分权过度以及企业集团对上市公司资金监管不力 问题 ，从而形成企业集团资金管理“相对集中，全面监控”的良好局面。

以上の3つのモードはそれぞれ長所と短所があります。

企業グループの口座管理パターンは企業グループの資金統制の優位性を十分に利用し、企業グループの下にある企業資金の集中とコントロールを実現しました。企業グループの沈殿資金量は最大ですが、銀行は毎年一定のサービス費用を徴収し、企業グループの管理費用を増加し、低メンバー企業の経営柔軟性を高めます。

収支決算口座管理モードでは、企業グループは各メンバー企業に対して銀行での決算口座の資金振替回数が少なく、銀行の手数料も低いが、企業グループが利用できる沈殿資金は多くなく、企業グループの純資産収益は明らかではなく、企業グループはメンバー企業に対するコントロール力が弱い。

また、各企業の支出者には遊休資金があるため、企業グループの資金管理の難しさが増しています。

混合口座管理モードは、上記の2つの方法の利点を有効に利用し、同時にネットバンクシステムを結合して企業グループ資金の合理的な管理を実現します。