Présentation Du Budget Financier De L 'Entreprise

　　Mon paysGestion budgétaireSituation actuelle

La plupart de nos entreprises n'ont pas de véritable gestion budgétaire en raison de l'influence du système économique traditionnel de planification et, bien que certaines d'entre elles aient mis en place une gestion budgétaire, elles se sont contentées dans la pratique de prévisions approximatives et d'un manque de scientificité.En outre, le Département des finances a généralement assumé les fonctions de gestion budgétaire à temps partiel et n'a pas mis en place de service de gestion budgétaire spécialisé, ce qui a eu des inconvénients importants, comme en témoigne le fait que les coûts de vente et les coûts ne sont pas adéquats, qu'il n'y a pas de plan précis pour l'exécution du budget, qu'il y a des écarts importants par rapport au budget et qu'en fin de compte, il n'y a eu qu'une discussion a posteriori des enseignements à tirer plutôt que de l'àAvec le développement de la gestion budgétaire globale, certaines grandes entreprises ont reconnu l'importance de la gestion budgétaire, ont créé des organes spécialisés de gestion budgétaire et ont mis en place des systèmes et des règles d'exécution correspondants.Bien que la gestion du budget de l'entreprise ne soit pas encore parfaite, le prototype de gestion budgétaire a été largement mis en place.

　FinancesBudgétisation

Soi - disantBudget financierLes budgets, y compris les budgets de vente, de production, de personnel, de dépenses, etc., sont établis selon la méthode comptable pour l'établissement des rapports budgétaires et contiennent des informations qui servent à étayer les états budgétaires, qui sont ensuite communiquées aux départements responsables après la signature de l'équipe dirigeante de l'entreprise.On trouvera ci - après une description détaillée des différents budgets.

Budget des ventes.Le budget est établi en fonction du budget des ventes, dont les recettes sont déterminées et qui représente plus de la moitié du budget total.Les projections des ventes sont influencées par des facteurs tels que l'orientation des politiques nationales, la demande globale de l'industrie et le taux d'occupation des entreprises.L'État réglemente au niveau macroéconomique le développement de l'industrie en encourageant le développement de nouvelles technologies de pointe, de nouvelles sources d'énergie et d'industries liées à la vie de la nation, en décourageant le développement de secteurs à forte consommation d'énergie, à haut gaspillage et à haut rendement.Pour prévoir les ventes, il faut d'abord comprendre l'orientation de la politique de l'État à l'égard des secteurs d'activité concernés par l'entreprise, ce qui permet d'estimer la demande annuelle totale de l'industrie, puis de déterminer la structure, le volume et le prix unitaire des ventes de l'entreprise en fonction de la part de marché de l'entreprise, puis de produire un rapport de prévision des ventes.Les prévisions de ventes doivent correspondre à la capacité de production et sélectionner les produits dont la contribution marginale est élevée pour la vente, le plan de vente correspondant à la production pour déterminer le budget de vente.

Planification de la production.Les budgets de production sont généralement établis après que le budget de vente a été établi, et les entreprises sont généralement appelées plans de production pour mesurer la demande de production selon le principe « stocks + production = ventes ».Étant donné que, dans la pratique, les stocks des entreprises peuvent être constitués pour des clients spécifiques, bien que les stocks soient importants au début de l'exercice, une grande quantité de production peut être nécessaire et une attention particulière doit être accordée à l'élaboration des plans de production.Plan de production conformément au plan de vente, de veiller à ce que les stocks initiaux + la production actuelle > ventes de la période en cours.

La gestion de la production en fonction de la main - d 'œuvre, des sites et des équipements existants pour mesurer la capacité réelle maximale, lorsque la production est supérieure à la demande de production, peut exécuter un plan détaillé de production.Lorsque la capacité est inférieure à la demande ou qu'il n'y a pas d'équipement spécial, il convient d'examiner s'il faut accroître la productivité du matériel ou si la production se fait sous la forme d'un traitement commandé, la comparaison étant moins coûteuse.L'augmentation du matériel suppose de déterminer si les bénéfices tirés de la vente du produit peuvent être recouvrés et réalisés au cours d'un exercice ultérieur, et ne serait pas souhaitable même si la contribution marginale et la rentabilité sont supérieures à la forme de traitement commandée si les bénéfices générés par les ventes futures totales ne compensent pas les investissements totaux tels que le matériel.

Budgétisation du coût des matériaux.En règle générale, le coût des matériaux représente environ 70% du coût total des produits, si bien que le taux exact des coûts des matériaux dans le cadre d'un budget précis, déterminé par la vente et la production, influe considérablement sur les résultats des projections.Il faut tout d'abord mettre en place la structure du produit, communément appelée Bom, qui est une liste détaillée des pièces et éléments nécessaires au produit et leur structure, puis calculer le coût forfaitaire du Bom sur la base des prix du marché des matériaux.

Deuxième étape: Établissement de statistiques sur la perte de matériaux à partir de données historiques.Cette partie correspond à une perte raisonnable au cours de la production ou à une perte de matières résultant d'une mauvaise exploitation et est prise en compte dans le coût total des matériaux nécessaires à la production.

Budgétisation des coûts humains.Les dépenses de personnel sont généralement réparties en deux catégories: les dépenses de personnel d'encadrement, qui ne varient généralement pas en fonction de l'évolution de la productivité, sont fixes et prévisibles sur la base des coûts totaux actuels; et les dépenses de personnel directes, qui varient en fonction de l'évolution de la productivité.Les coûts directs de la main - d'œuvre peuvent être estimés sur la base d'un taux de rémunération horaire standard, calculé sur la base du niveau de salaire moyen de l'entreprise, qui exige des heures de travail théoriques pour la production de certains produits dans le secteur technique.Coût total direct en main - d'œuvre = Taux horaire de salaire x cycle de production du produit x volume total de production, par exemple: salaire horaire de 20 yuan / heure, production de 1 000 pièces en janvier et 100 heures par produit, pour un effectif de 1 000 x 100 / 21,75 / 8 = 575 personnes, coût total de la main - d'œuvre de 575 x 21,75 x 8 x 20 = 2 millions de yuan.Toutefois, étant donné que l'entreprise est un processus continu de production et que certaines d'entre elles sont plus touchées par les variations saisonnières, même si la production varie considérablement d'une période à l'autre, il n'est pas possible de calculer le montant total des dépenses de personnel sur la base de la production et de s'efforcer de se rapprocher de la réalité en réduisant ou en augmentant les coûts de main - d'œuvre correspondants de manière raisonnable.

Budgétisation des coûts.Les besoins de financement et les plans de dépenses correspondants sont évalués par les départements fonctionnels sur la base des plans de vente, d'expédition et de production, selon des méthodes telles que le budget de base zéro et le budget additionnel.Les coûts sont généralement répartis en deux catégories: les coûts variables et les coûts fixes, le premier étant les coûts liés à l'augmentation ou à la diminution de la production, tels que les coûts des services collectifs de distribution, les fournitures d'assurance - vie, les biens de faible valeur, les frais de transport, la consommation de matières premières, etc., qui sont estimés sur la base de la consommation de produits par unité pendant l'exercice budgétaire.La deuxième catégorie concerne les coûts qui ne sont pas liés à l'évolution de la productivité, tels que les traitements des cadres, l'amortissement, les frais de publicité, les dépenses de représentation, les taxes (hors taxe sur la valeur ajoutée, impôt sur le revenu, etc.), et les budgets fixes sont généralement établis sur La base de données historiques, ajustées en conséquence sur la base des données initiales pour tenir compte des variations prévues pour l'exercice budgétaire.

Établissement du budget.Une fois les budgets de vente, de production, de coûts, etc., achevés, les responsables du budget établissent les rapports budgétaires selon la méthode comptable, qui comprennent un tableau des bénéfices budgétaires, les hypothèses budgétaires, les notes budgétaires et les principaux indicateurs économiques.Le rapport budgétaire est finalement soumis à l'organe de décision de l'entreprise et signé par la direction de l'entreprise, puis transmis aux différentes fonctions de l'entreprise pour exécution comme prévu.

　　Conclusions

La gestion budgétaire a d'abord servi de base à l'établissement des objectifs opérationnels de l'entreprise, puis à leur décomposition progressive, à l'élaboration de plans de travail spécifiques et à la mise en œuvre des responsabilités dans chaque secteur.La gestion budgétaire offre une base théorique sur laquelle fonder la réalisation des objectifs opérationnels, l'établissement du budget est la première étape de la gestion budgétaire et la capacité de l'entreprise à établir un budget complet et réaliste est la clef du succès de la gestion budgétaire.